Отличия ООО и ИП: что лучше выбрать и зачем регистрировать

Отличия ООО и ИП: что лучше выбрать и зачем регистрировать

Если вы планируете регистрацию своего бизнеса, или хотите изучить эту сферу подробней, то рано или поздно перед вами встанет вопрос, что лучше: быть Обществом с Ограниченной Ответственностью или Индивидуальным Предпринимателем? Если вы только начинаете развивать свой бизнес, то, скорее всего, вам придется выбирать именно между этими двумя формами ведения бизнеса. Если вам интересны другие формы бизнеса, то в прошлой статье мы рассмотрели все основные виды организационно-правовой формы предприятий в России. В этой статье мы подробнее остановимся на процессе регистрации, необходимых документах, а также всех преимуществах и недостатках ООО и ИП. Но вначале приведем основные определения:

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — юридическое лицо, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли каждого участника, в пределах которых они отвечают по обязательствам юридического лица.

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке и осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Зачем регистрировать ООО или ИП

Некоторым начинающим предпринимателям процедура регистрации бизнеса может казаться второстепенной, особенно на первом этапе, когда необходимо усиленно искать клиентов, оплачивать счета и заниматься созданием бренда. Однако этот процесс важен по нескольким причинам.

Во-первых, этого требует законодательство РФ, соответственно, незаконная предпринимательская деятельность пресекается государством. Штраф за ведение бизнеса без регистрации составляет от 500 до 2000 рублей, кроме того за уклонение от уплаты налогов дополнительно может быть наложен штраф до 40 тыс. руб.  Во-вторых, многие виды деятельности требуют получения лицензий, которые может получить только официально зарегистрированная компания. Для регистрации товарного знака вам также потребуется иметь ИП или ООО.

В-третьих, вы можете стать жертвой незаконных действий со стороны ваших контрагентов или конкурентов, в результате, придется доказывать свою правоту в суде. Сделать это будет намного проще, если вы будете вести вашу деятельность в соответствии с законом. Наконец, зарегистрировав вашу компанию, вы получите больше доверия от ваших клиентов сможете со спокойно принимать от них платежи за товары и услуги.

Однако, многие действующие предприниматели справедливо утверждают, что основа любого бизнеса – это клиенты. Поэтому на этапах выбора ниши и ее тестирования вы сможете обойтись без регистрации бизнеса. Также без регистрации вы можете обойтись, если вы, например, продаете товары через социальные сети или оказываете услуги физическим лицам без образования фирмы. Но если вы планируете дальнейшее развитие бизнеса, то вам все равно придется зарегистрироваться. Далее поговорим об основных отличиях ООО и ИП.

Ответственность по обязательствам

Главное отличие, на которое стоит обратить внимание при регистрации своего бизнеса – принципиально разная ответственность по обязательствам, иначе говоря, долгам. ИП несет ответственность за свою задолженность перед организациями, государственными структурами и частными лицами всем своим имуществом, даже тем, которое не участвует в предпринимательской деятельности и которым владел предприниматель до создания бизнеса. Однако, существует перечень имущества, которое нельзя взыскивать у индивидуального предпринимателя, например, единственное жилье или земельный участок (полный список перечислен в п. 1 ст. 446 ГПК РФ).

В то же время, ООО несет ответственность по обязательствам всем принадлежащим им имуществом. При этом учредители не отвечают по долгам организации, также как ООО не отвечает по долгам учредителей. Однако если ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то кредиторы могут инициировать процедуру банкротства, в процессе которой к субсидиарной (дополнительной) ответственности по обязательствам юридического лица могут быть привлечены и учредители, и бенефициары. Размер субсидиарной ответственности тогда будет равен совокупному размеру требований кредиторов.

Документы для регистрации ИП и ООО

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации юридическое лицо считается созданным с момента его государственной регистрации. Зарегистрировать юридическое лицо можно по месту нахождения, путем подачи заявления и полного списка документов в ФНС. Как правило документы можно подать двумя способами: удаленно или прийти в ФНС. Для удаленной подачи документов клиент должен иметь электронную подпись, которая выпускается компаниями имеющие сертификаты.

Список документов для регистрации в качестве ИП:

  1. заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р21001,
  2. копия российского паспорта,
  3. квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб.

Документы для регистрации ООО:

  1. подписанное заявление о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти,
  2. решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством Российской Федерации,
  3. устав,
  4. паспорт учредителя,
  5. оплаченная госпошлина в размере 4000 руб.

Как правило, государственная регистрация осуществляется в срок не более 5 рабочих дней со дня предоставления документов. Регистрация ЮЛ осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа. Регистрация ИП осуществляется по месту его регистрации.

Для ООО потребуется зарегистрировать юридический адрес. У будущей организации есть 3 варианта его получения:

  1. Купить или арендовать нежилое помещение (офис, склад и т.д.). Данный вариант с точки зрения закона считается наиболее предпочтительным местом нахождения организации. Однако, он является достаточно дорогим и поэтому на практике не все учредители могут себе его позволить.
  2. Прибегнуть к помощи специализированной компании (массовый адрес). Данный способ обойдется гораздо дешевле чем, например, аренда целого помещения, однако, к выбору специализированной компании нужно отнестись очень внимательно, поскольку, если она окажется в черном списке ФНС, то вам могут отказать в регистрации ООО. Вместо использования услуг коммерческой компании более надежным способом может стать приобретение адреса в территориальном центре поддержки предпринимательства (например, бизнес-инкубаторе).
  3. Использовать домашний адрес учредителя или генерального директора (не обязательно быть собственником, достаточно прописки). Данный способ полностью избавляет от расходов на юридический адрес, но некоторые ФНС могут отказать в регистрации.

Помимо юридического адреса, каждое ООО обязано сформировать уставный капитал общества, который представляет собой совокупность средств учредителей (участников) в имуществе организации для обеспечения его деятельности в размерах, определенных учредительными документами. Уставный капитал общества определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов. Минимальная величина уставного капитала составляет 10 000 руб. После регистрации, ООО полностью нужно оплатить уставный капитал в течение 4 месяцев. Оплата уставного капитала может осуществляться деньгами, ценными бумагами, имущественными правами и др.

Мы видим, что регистрация ООО требует больше документов и финансовых затрат. Если ИП возможно зарегистрировать 800-2000 руб., то для регистрации ООО понадобится не менее 10 000 рублей [1]. Более того, дополнительно может возникнуть необходимость привлечения независимого оценщика или консалтинговой компании. Как иногда справедливо шутят: «ООО – это как официальный брак — его регистрируют тогда, когда уже нельзя не регистрировать».

Налоги и штрафы

Здесь кроется еще одно существенное отличие. ООО может не платить налоги, в случае отсутствия деятельности и имущества на балансе. В то время как ИП, даже при нулевой отчетности, платит фиксированную законодательством сумму в ПФР и ФФОМС. В 2019 г. эта сумма составляет 36 238 руб.

Фиксированные платежи обычно называют самым главным недостатком ИП в сравнении с ООО, однако, если разобраться, то получится что это не такой уж и большой минус [1]:

  • Страховые взносы ИП – это не налоги на бизнес, а отчисления на будущую пенсию и медицинское страхование,
  • Даже если в ООО будет всего один участник (гендиректор), то ему все равно необходимо платить зарплату, с которой также перечисляются страховые взносы,
  • Почти на всех налоговых режимах ИП имеет право уменьшать исчисленный налог на всю сумму уплаченных фиксированных платежей в отличие от ООО, где разрешается использовать только до 50% перечисленных страховых взносов.

Налоги и платежи за работников для ИП и ООО одинаковые. Все работодатели, вне зависимости от формы бизнеса, обязаны удерживать НДФЛ с зарплаты своих сотрудников, а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Налоги и отчетность по налоговым режимам УСН и ЕНВД тоже практически совпадают. Зато, в отличии от ООО, ИП не платит налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Но плюс ООО по сравнению с ИП в том, что оно может покрывать убытки прошлых лет прибылью этого года и, тем самым, уменьшать налог на прибыль. Подробнее о существующих режимах налогообложения мы поговорим в следующей статье.

Ответственность за осознанные и неосознанные правонарушения для ООО также заметно выше. Так некоторые штрафы для ООО превышают аналогичные штрафы для ИП в десятки раз. Помимо этого, согласно КОАП, к ответственности могут привлечь не только саму организацию, но и её должностных лиц (например, директора или главного бухгалтера).

Использование выручки

Главной задачей любого бизнеса является получение прибыли, и каждому хочется свободно распоряжаться честно заработанными деньгами. В этом плане для ИП нет никаких ограничений. Предприниматель может пользоваться выручкой как своими собственными: деньги на личные нужды можно снимать с расчетного счета или брать из кассы наличными в любое время и в любом количестве, главное — не иметь задолженности по налогам и взносам.

Учредитель ООО может получить доход от бизнеса либо в виде зарплаты (если он оформлен как работник в своей фирме), либо в качестве дивидендов, распределяемых не чаще одного раза в квартал. При этом с зарплаты и дивидендов придется заплатить подоходный налог 13%. Существуют и другие способы, например, заключение договора с ИП, оформленного на учредителя, заключение договора займа или фиктивных договоров.

Бухгалтерский учет и касса

В плане ведения бухучета у ИП вновь все проще: они могут не вести стандартный бухгалтерский учет, а вести книгу доходов и расходов. Все ООО, наоборот, обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Сделано исключение только для организаций, относящихся к субъектам малого предпринимательства (численность работников не более 100 человек и выручка от реализации или стоимость активов за предыдущий год не превышает 400 млн. рублей) – они могут вести бухучет в упрощенном порядке. Также все организации обязаны соблюдать «порядок ведения кассовых операций», в соответствии с которым выручку сверх установленного лимита оно обязано сдавать в банк на свой расчетный счет. Тогда как ИП может не иметь своего расчетного счета и работать только с наличными деньгами.

Управление ИП и ООО

Управление любой организацией происходит не так, как пожелают его участники, а в строгом соответствии с законодательством. Участникам любой ООО придется научиться разбираться в регламентах, протоколах, соглашениях и решениях, и здесь немало нюансов, которые нужно будет учитывать [5]. ИП может сам принимать любые управленческие решения и не обязан советоваться с кем-либо. Поэтому если вы организуете бизнес с друзьями или партнерами, то лучше ООО, так как оно позволяет учесть интересы всех его участников, в отличии от ИП.

Однако, при создании ООО существует риск захвата бизнеса, т.к. организация может существовать независимо от его создателя. Юридическое лицо не прекращает свою деятельность после смены участника, а значит, возможно отчуждение бизнеса, в том числе и незаконными методами, например, в виде рейдерских захватов.

В общем смысле, рейдерство — это процесс поглощения или перехода руководства над организацией к другой организации или к отдельным лицам. Оно может носить и законный характер, например, путем приобретения контрольного пакета акций или путем слияния организаций. Но в российской практике под рейдерским захватом чаще понимают незаконные методы поглощения [2]:

  • Подделка регистрационных данных фирмы или предоставление заведомо ложных сведений о ее учредителях и руководстве,
  • Фальсификация данных в ЕГРЮЛ, а также в реестрах владельцев ценных бумаг,
  • Подделка или умышленное уничтожение решений, протоколов, соглашений и других важных документов общества,
  • Подкуп или шантаж участников общества с целью вывода активов из компании или доведения ее до банкротства, а также любые уголовные методы.

Бизнес ИП, конечно, тоже можно отнять. Например, вынудить его отказаться от аренды проходного места, раскрученной торговой марки, собственности и активов и др. Но при этом еще придется «договориться», чтобы ИП продолжал фигурировать в отчётных и платежных документах, иначе «захватчику» придется самому проходить процедуру регистрации.

Виды деятельности ИП и ООО

Определенные виды предпринимательской деятельности недоступны для индивидуальных предпринимателей. При этом, вы не найдете одного нормативно-правового акта, в котором были бы указаны все эти виды. В частности, запрет для ИП на производство и продажу алкоголя следует из закона, регулирующего эту сферу деятельности. Индивидуальные предприниматели также не могут заниматься страхованием, туроператорской деятельностью, ломбардами, микрофинансовой деятельностью и др.

Далеко не всегда в законах, регулирующих эти виды деятельности, явно указан запрет для ИП, но если по его тексту речь идет только об организациях, то заниматься этими видами физическое лицо не может. Также для ИП могут возникать дополнительные ограничения при допуске к тендерам и аукционам. Поэтому если вы планируете вести определенную деятельность, то лучше сначала узнать, какие законы ее регулируют, и не накладывают ли они ограничений по организационно-правовой форме.

Привлечение инвестиций и кредитование

Привлечение заемных средства у ИП, как правило, имеет вид кредита, займа или лизинга. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать, что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто-то из инвесторов невероятно сложно.

В отличие от ИП, ООО имеет больше возможностей для привлечения инвестиций. Помимо вышеупомянутых способов, инвестора можно включить в состав участников организации. Правда за это придется делиться с ним долей в прибыли. Поэтому при привлечении дополнительных средств стоит взвесить все за и против. Также для юридических лиц проще кредитоваться в банках на крупные суммы, или использовать такие формы финансирования, которые по требованиям банковской безопасности недоступны для индивидуального предпринимателя.

Прекращение деятельности ИП и ООО

Прекратить деятельность своей организации индивидуальному предпринимателю в разы проще, чем юридическому лицу. Для этого ИП достаточно всего лишь подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р26001 и заплатить госпошлину 160 рублей. Снятие предпринимателя с регистрационного учета происходит в течение пяти рабочих дней [2].

Ликвидация ООО представляет собой гораздо более сложный, трудоемкий и длительный процесс, состоящий, как правило, из следующих этапов:

  • Принятие решения о ликвидации, назначении ликвидатора или ликвидационной комиссии,
  • Подача в налоговую инспекцию заявления о ликвидации по форме Р15001, на основании которого в ЕГРЮЛ вносится запись, что ООО находится в процессе ликвидации,
  • Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации,
  • Уведомление об этом факте кредиторов,
  • Сдача промежуточного ликвидационного баланса (не ранее, чем через два месяца после публикации в Вестнике), в процессе чего может быть назначена еще и выездная налоговая проверка,
  • Оплата госпошлины за ликвидацию ООО в размере 800 рублей,
  • Сдача окончательного ликвидационного баланса и подача еще одного заявления в налоговую по форме Р16001.

Таким образом, ликвидация ООО, без долгов и прочих проблем, займет не менее четырех месяцев, плюс потребуются дополнительные финансовые вложения. В качестве альтернативного варианта, организацию (в отличие от ИП) можно продать или сменить в нем учредителей, но для этого она должна иметь хорошие финансовые показатели и историю.

Итак, из всего вышесказанного можно сделать следующие выводы. Если вы открываете свою первую фирму, то лучше ИП. Так как процедура регистрации и ликвидации гораздо проще, можно свободно распоряжаться прибылью организации и вести отчетность в упрощенном виде. Тем самым вы сможете больше времени уделять вашему бизнесу, а не бюрократическим вопросам. Если же бизнес не пойдет, вы сможете без проблем закрыть ИП, или сменить направление деятельности.

Если же вы открываете организацию с несколькими партнерами, планируя последующее расширение бизнеса и привлечение сторонних инвестиций и кредитов, то лучше ООО. Тем самым вы получите больше возможностей для работы с крупными организациями и любыми видами деятельности. Но при этом будьте готовы к большей налоговой нагрузке, более сложной отчетности и большему законодательному ограничению вашей деятельности. В таблице ниже еще раз приведем основные преимущества и недостатки ИП и ООО.

Сравнительная таблица ИП и ООО

Показатель

ИП

ООО

Регистрация Простая процедура регистрации, госпошлина 800 руб. Более сложная регистрация, требуется больше документов, госпошлина 4000 руб.
Юридический адрес Регистрация осуществляется по адресу места жительства Необходим юридический адрес, для чего желательно иметь арендуемое или собственное офисное помещение, либо необходима покупка юридического адреса
Уставный капитал Не нужно вносить уставный капитал Необходимо внести не менее 10 тыс. рублей в течение 4 месяцев после регистрации ООО
Кол-во владельцев Единственный собственник (физическое лицо). Чтобы выйти из бизнеса придется закрыть ИП Может быть, как один учредитель, так и несколько лиц (до 50). Выход из состава ООО не прекращает деятельность фирмы
Имущественная ответственность Распространяется на все имущество ИП, кроме невозможного к взысканию, претензии кредиторов возможны и после прекращения предпринимательской деятельности Возможна лишь в пределах имущества организации, но есть риск привлечения учредителей, участников, руководителей к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО. Претензии к ООО после его ликвидации в законном порядке предъявить невозможно
Вывод денег из бизнеса Может свободно распоряжаться полученными деньгами (при условии своевременной уплаты налогов и взносов) Получить прибыль можно только двумя способами: в виде зарплаты (НДФЛ 13% + взносы 30%) или в виде дивидендов (НДФЛ 13%)
Налоги и платежи Даже если бизнес не работает, ИП должен оплачивать обязательные страховые взносы за себя Если деятельность не ведется, на балансе нет имущества и нет работников, то обязательных выплат нет.
Системы н/о Можно использовать все существующие налоговые режимы, в том числе патентную систему н/о Можно использовать все налоговые режимы кроме ПСН
Отчетность и касса Можно не вести бух. отчетность и не соблюдать большинство правил кассовой дисциплины Необходимо сдавать бух. отчетность и соблюдать все правила кассовой дисциплины (малые ООО имеют право не устанавливать лимит остатка по кассе)
Расчетный счет ИП может работать без счета, при этом деньги на нем застрахованы до 1,4 млн. Обязаны иметь р/с, при этом деньги на нем не застрахованы. Если банк обанкротиться или потеряет лицензию, деньги вернуть получится только через общую очередь кредиторов (что сложно и маловероятно)
Инвестиции Привлечь инвестиции в чистом виде нельзя. Как правило, приходится брать кредит, займ или лизинг. Т.к. не ведут бухучет, то фин. положение отследить сложнее Можно найти инвесторов, но взамен вложенных средств часто приходится выделять долю в ООО
Филиалы и представительства Можно работать на всей территории России, регистрировать филиалы при этом не нужно. Однако, отчитываться, как правило, приходится по месту жительства Для работы в другом регионе, как правило, приходится открывать обособленное подразделение и становиться на учет в местной ИФНС
Виды деятельности Запрет на некоторые виды деятельности для ИП (производство и торговля алкоголем, страхование, банковская и инвестиционная деятельность, ломбарды, туроператоры, производство лекарств и т.д.) Разрешены все законные виды деятельности
Возможность захвата бизнеса Бизнес ИП привязан к конкретному человеку, что снижает риск захвата Риск рейдерского захвата существенно выше
Ответственность и штрафы Видов ответственности и штрафов меньше, чем у ООО, их допустимый размер также меньше. Максимальный штраф – 50 тыс. руб. Ответственность выше, штрафы могут быть в10 раз больше, чем для ИП. Могут налагаться как на организацию, так и её должностных лиц. Максимальный штраф – 1 млн. руб.
Ликвидация Прекратить деятельность в качестве ИП просто и быстро, при этом задолженность по страховым взносам не является помехой Ликвидация ООО – сложный, долгий и дорогой процесс

В качестве дополнительных источников можем порекомендовать следующие источники:

  1. https://www.malyi-biznes.ru/ip-ili-ooo/
  2. https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ip-ili-ooo-chto-registrirovat
  3. Букина О.А. «Азбука бухгалтера от аванса до баланса», 2017 г.
  4. Кыров А.А. «Индивидуальный предприниматель», 2014 г.
  5. Федеральный закон №14 «Об обществах с ограниченной ответственностью»
  6. Федеральный закон №129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

Просмотров: 457

Виталий

Основатель блога "Market-Makers"